El SII presentó una querella criminal por los delitos de declaraciones de impuestos falsas y aumento malicioso del crédito fiscal de IVA, ante el Juzgado de Garantía de Antofagasta contra los empresarios Manuel y Pablo Astudillo Pavez, el contador David Atienzo Soto.
Este lunes, el Servicio Impuestos Internos (SII) presentó una querella criminal por los delitos de uso y facilitación de facturas falsas, presentación maliciosa de declaraciones de impuestos falsas y aumento malicioso del crédito fiscal de IVA, ante el Juzgado de Garantía de Antofagasta.
La querella fue interpuesta contra los hermanos Manuel y Pablo Astudillo Pavez, el contador David Atienzo Soto, y contra quienes resulten responsables.
Desglosando las querellas, la de Manuel Astudillo se refiere a su rol actual como representante legal de Maquinarias Industriales Astudillo Hermanos Ltda., en su calidad de autor del delito tributario previsto y sancionado en el artículo 97 N°4, incisos 1° y 2° del Código Tributario.
Esto debido a la presentación de declaraciones de impuestos falsas y aumento fraudulento del crédito fiscal del IVA.
Para Pablo Astudillo va dirigida la misma acción, en calidad de autor, durante su rol como representante de la misma empresa, hasta septiembre de 2021.
En tanto, en el caso del contador David Atienzo, la querella lo identifica en calidad de autor del delito tributario previsto en el artículo 97 N° 4 inciso final del Código Tributario, es decir, por facilitación de facturas falsas.
El perjuicio fiscal identificado en esta querella, asociado a la declaración y pago del impuesto a la Renta y del IVA tiene un total de $58.570.913.030, correspondiendo más de $22 mil millones al perjuicio fiscal por diferencias de impuestos determinados en la cadena de IVA, en el periodo entre 2018 y 2022; y cerca de $36 mil millones al perjuicio fiscal por la declaración maliciosamente falsa de gastos y/o costos por el Impuesto de Primera Categoría, amparado en facturas falsas emitidas entre 2019 y 2022.
El origen se remonta en agosto de 2019, enmarcado en un proceso de auditoría que tenía como propósito revisar las operaciones de la empresa asociada a los hermanos Astudillo, en agosto de 2018 y julio de 2019, bajo la aplicación del Modelo de Gestión de Cumplimiento Tributario en la Dirección Regional de Antofagasta, por uso indebido de crédito fiscal de IVA.
Tras los resultados de la autoría, se detectó que la empresa Maquinaria Industriales Astudillo Hermanos Ltda. fue receptora y traspasadora de IVA crédito fiscal de 11 empresas relacionadas, las que emitieron facturas falsas, con el fin de disminuir los impuestos a pagar.
El subdirector jurídico del SII, Marcelo Freyhoffer señaló que “lo complejo de este caso, es que se trata de empresas con operaciones reales, por lo que los procesos de fiscalización son más complejos y también dificulta determinar la existencia de delitos tributarios”.
La familia operaba a través de un grupo empresarial, quienes contaban con los mismos representantes legales y los mismos socios, que participan en distintas empresas del grupo, las que se facilitaban facturas falsas para aumentar el crédito fiscal de IVA.
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